Sertifikovani forenzički revizor
Međunarodno Udruženje Forenzičkih Računovođa i Revizora
Upis u program za sticanje stručnog-profesionalnog zvanja
Sertifikovani forenzički revizor – Certified Forensic Auditor CFrA
Sertifikovani forenzički revizor je osoba koja poseduje najviši nivo profesionalnih znanja, veštine, vrednosti i etike i svoje znanje koristi kako bi istražio sve vrste manipulacija u knjigovodstvu, uključujući prevaru, utaju poreza, proneveru, lažni bankrot, korupciju i pranje novca. Takođe može biti uključen i u istragu zločina vezanih za prevaru u osiguranju, sa hartijama od vrednosti i pronalaženju finansijera terorizma.
Sertifikovani forenzički revizor je profesionalac koji koristi jedinstveni spoj obrazovanja, iskustva i veština u primeni znanja računovodstva, revizije i istrage kako bi otkrio istinu, sproveo finansijsku istragu i pružio podršku u krivičnom ili parničnom postupku.
Ovo obrazovanje i praktično iskustvo omogućava nosiocima ovih zvanja da shvate i obavljaju sledeće poslove:
- Otkriju lažiranje finansijskih izveštaja,
- Otkriju prevare zaposlenih sa otuđenjem imovine,
- Otkriju prisustvo mita i korupcije,
- Otkriju utaje poreza i tehnike pranja novca,
- Otkriju lažiranje bankrota,
- Otkriju lažne štete radi naplate osiguranja,
- Procene štetu nastalu kriminalnim radnjama,
- Utvrde period trajanja prevare i umešanih lica,
- Pripreme adekvatne izveštaje za menadžment,
- Pruže usluge u parničnom i krivičnom postupku.
Program obuke za dobijanje zvanja Sertifikovani forenzički revizor sastoji se od sledećih modula:
Modul 1: Uvod u finansijske prevare i forenzičku reviziju
CILJEVI učenja:
Da se polaznici upoznaju sa primenom forenzičke revizije, potrebnim znanjima i veštinama, razlikama u odnosu na finansijskog revizora, kao i osnovnim šemama prevara.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Razumeju razlike forenzičkog i finansijskog revizora,
- Prepoznaju osnovne šeme prevara,
- Shvate ponašanje prevaranta i razloge za pojavu prevare.
STRUKTURA modula:
- Kratka istorija prevara i profesije
- Primena i značaj forenzičke revizije
- Razlike između Forenzičkog revizora i Finansijskog revizora
- Potrebna znanja, veštine i sposobnosti Forenzičkog revizora
- Pojam finansijske prevare i prevaranta
- Prevare u korist i protiv organizacije
- Osnovne šeme prevara (finansijske kriminalne radnje)
- Lažirani finansijski izveštaji
- Pronevera gotovine, zaliha
- Kriminalne radnje od strane dobavljača i kupaca
- Mito i korupcija
- Pranje novca
- Kriminalne radnje u vezi sa stečajem
- Kriminalne radnje u vezi sa porezom (direktni, indirektni i dr.)
- Prevare sa procenama vrednosti
- Bitcoin i blockchain prevare, cyber kriminal
- Profil i vrste prevaranata
- Trougao prevare – motiv, prilika, racionalizacija
Modul 2: Pravno, regulatorno i profesionalno okruženje
CILJEVI učenja:
Upoznavanje sa pravnim i profesionalnim okvirom bavljenja forenzičkom revizijom, kao i sa standardima otkrivanja finansijskih prevara, profesionalnom etikom i neophodnim etičkim ponašanjem forenzičkog revizora.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Razumeju pravni regulatorni okvir otkrivanja prevara,
- Primene standarde interne i eksterne revizije,
- Primene kodeks profesionalne etike
STRUKTURA modula:
- Pravni okvir u borbi protiv finansijskih prevara
- Zakonski okvir i okvir izveštavanja
- Profesionalni okvir za bavljenje forenzičkom revizijom
- Primena standarda interne i eksterne revizije za otkrivanje kriminalnih radnji
- Kodeks profesionalne etike i etičko ponašanje forenzičkog revizora
Modul 3: Menadžment rizikom od prevare i prevencija finansijske prevare
CILJEVI učenja:
Da polaznici nauče odgovornost različitog nivoa menadžmenta, da se upoznaju sa načinima prevencije i tehnikom procene od rizika. Takođe, cilj je upoznavanje i sa indikatorima rizika i načinima uočavanja.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Nauče odgovornost različitog nivoa rukovodstva,
- Primene strategije prevencije,
- Sprovedu procenu rizika od prevare,
- Uoče i prepoznaju indikatore pojave prevare.
STRUKTURA modula:
- Odgovornost za nastanak prevara (kriminalnih radnji)
- Odgovornost Upravnog odbora
- Odgovornost rukovodstva
- Odgovornost komisije za reviziju/Revizorski odbor
- Odgovornost eksternih revizora
- Odgovornost interne revizije
- Prevencija prevare
- Politike i procedure za prevenciju prevara
- Preventivno okruženje i ostale preventivne mere
- Prevencija u knjigovodstvenim ciklusima
- Procena rizika od prevare
- Indikatori rizika od finansijske prevare
- Crvene zastavice finansijske prevare (kriminalnih radnji)
Modul 4: Proces forenzičke revizije/istrage finansijskih prevare
CILJEVI učenja:
- Razumeti razloge i načine pokretanja istrage,
- Upoznati se sa metodologijom, planom i ciljevima sprovođenja forenzičke revizije,
- Shvatiti pojam dokaza, i načinima i važnosti upravljanja dokazima,
- Upoznati se sa izvorima dokaza,
- Naučiti pojam, elemente i formu izveštaja forenzičkog revizora
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Donesu odluku o pokretanju istrage,
- Pripreme plan i sprovedu forenzičku reviziju/finansijsku istragu,
- Na odgovarajući način upravljaju dokumentacijom,
- Odrede izvore potrebnih informacija,
- Pripreme izveštaj o sprovedenoj forenzičkoj reviziji
STRUKTURA modula:
- Razlozi pokretanja istrage
- Metodologija sprovođenja forenzičke revizije
- Prethodne pripreme
- Plan i ciljevi istrage
- Sprovođenje formalne istrage
- Pojam dokaza u otkrivanju finansijske prevare (kriminalnih radnji)
- Upravljanje dokumentacijom kao fizičkim dokazima
- Analiza dokumenata
- Izvori informacija
- Izveštavanje o sprovedenoj istrazi
- Pojam, elementi i forma revizorskog izveštaja
- Izrada izveštaja za potrebe sudskog postupka
Modul 5: Prikupljanje i analiza dokaza
CILJEVI učenja:
Upoznavanje sa osnovnim tehnikama prikupljanja i analize dokaza.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Utvrde potreban način i izvore prikupljanja dokaza,
- Primene metode i tehnika otkrivanja dokaza,
- Sprovedu intervju osumnjičenih i/ili svedoka radi dobijanja priznanja ili potvrde već prikupljenih dokaza.
STRUKTURA modula:
- Pojam dokaza
- Načini prikupljanja dokaza – izvori informacija
- Analitičke metode
- Data mining tehnika
- Benford law analiza
- Direktne metode
- Indirektne metode
- Metode za lociranje skrivene imovine
- Specifične metode po različitim šemama prevare
- Pojam digitalne forenzike i digitalnog dokaza
- Intervju kao ključni metod prikupljanja dokaza u forenzičkoj istrazi
- Tehnike kognitivnog intervjua
- Metodologija sprovođenja intervjua
- Intervjuisanje „teških“ osoba
- Intervjuisanje osumnjičenog i dobijanje priznanja
Modul 6: Forenzička istraga prevara u lažnim finansijskim izveštajima
CILJEVI učenja:
Upoznati se sa pojmom i šemama prevara u finansijskim izveštajima, naučiti kako uočiti crvene zastavice koje navode na sumnju da su finansijski izveštaji lažirani, i koji su načini otkrivanja i sprečavanja prevara u finansijskim izveštajima.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Prepoznaju crvene zastavice u finansijskim izveštajima,
- Prepoznaju šeme prevara,
- Otkriju i spreče prevaru u finansijskim izveštajima
STRUKTURA modula:
- Obuhvat i pojam prevara u finansijskim izveštajima
- Šeme prevara u finansijskim izveštajima
- Crvene zastavice u otkrivanju prevara u finansijskim izveštajima
- Otkrivanje i sprečavanje prevara u finansijskim izveštajima
- Prevare sa prihodima i rashodima
- Prevare sa zalihama
- Prevare sa obavezama, imovinom
- Prevare sa finansijskim tokovima
Modul 7: Forenzička istraga ostalih prevara
CILJEVI učenja:
Upoznati se sa pojmom ostalih šema finansijske prevara, naučiti kako prepoznati crvene zastavice koje navode na sumnju da postoji neka šema prevare, i kako otkriti i sprečiti ostale šeme prevara.
ISHODI učenja:
Nakon uspešno završenog modula, polaznici će biti u stanju da:
- Prepoznaju crvene zastavice,
- Prepoznaju šeme prevara,
- Otkriju i spreče prevare.
STRUKTURA modula:
Upoznavanje, otkrivanje i sprečavanje ostalih šema prevara, i to:
- Otuđenje imovine – gotovina, zalihe i ostala imovina
- Prevare sa plaćanjima
- Prevare finansijskih institucija
- Prevare sa osiguranjem
- Prevare sa procenama vrednosti
- Planirani bankrot/stečaj
- Prevare sa porezima
- Korupcija (mito, konflikt interesa)
- Pranje novca
Ova obuka akreditovana je od strane Američkog Saveta za Treninge i Razvoj (ACTD), kao i IAFAA.